基金资产估值的概念（★★★）

（1）基金资产估值：通过对基金所拥有的全部资产及全部负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。

基金资产净值＝基金资产－基金负债

基金份额净值＝基金资产净值/基金总份额

（2）基金份额净值是计算申购基金份额、赎回资金金额的基础。

（1）估值责任人：基金管理公司是责任主体，托管人负有复核责任。

②基金份额净值应当在估值日后2个工作日内披露。

③基金份额净值应当以人民币或美元等主要外汇货币单独或同时计算并披露。

④基金资产的每一买入、卖出交易应当在最近份额净值的计算中得到反映。

⑤流动性受限的证券估值可以参照国际会计准则进行。

⑥衍生品的估值可以参照国际会计准则进行。

⑦境内机构投资者应当合理确定开放式基金资产价格的选取时间，并在招募说明书和基金合同中载明。

⑧开放式基金净值及申购、赎回价格的具体计算方法应当在基金、集合计划合同和招募说明书中载明，并明确小数点后的位数。

基金估值的概念、原则

（1）概念

基金估值指通过对基金所持有的全部资产及应承担的全部负债按一定的原则和方法进行评估与计算，最终确定基金资产净值的过程。

基金资产净值=项目价值总和+其他资产价值-基金费用等负债

（2）原则

①若投资项目属于存在活跃市场的投资品种，则应当采用活跃市场的市价确定该投资项目的公允价值

②若投资项目无相应的活跃市场，则应采用市场参与者普遍认同，且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值方法确定公允价值。

③有充足理由表明按以上估值原则仍不能客观反映相关投资项目的公允价值的，基金管理人应在与相关当事人商定或咨询其他专业机构之后，按最能恰当地反映投资项目公允价值的价格估值。

基金资产估值的原则（★★★）

（1）估值责任人

①管理人：估值第一责任人。

②托管人：复核基金管理人的估值结果。

（2）估值程序

①基金份额净值是每个开放日闭市后计算。

②基金日常估值由基金管理人进行。

③基金托管人对基金管理人的计算结果进行复核，复核无误后签章返回给基金管理人，由基金管理人对外公布，并由基金注册登记机构根据确认的基金份额净值计算申购、赎回数额。

（3）估值的基本原则

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