1、资金时间价值的含义
资金在运动中，其数量会随着时间的推移而变动，变动的这部分资金就是原有资金的时间价值。
2、利息和利率
（1）利息是资金时间价值的一种重要表现形式。通常，用利息作为衡量资金时间价值的绝对尺度，用利率作为衡量资金时间价值的相对尺度。
（2）影响利率的主要因素
1）社会平均利润率。在通常情况下，平均利润率是利率的最高界限。
2）借贷资本的供求情况。在平均利润率不变的情况下，借贷资本供过于求，利率便下降；反之，供不应求，利率便上升。
3）借贷风险。借出资本要承担一定的风险，风险越大，利率也就越高。
4）通货膨胀。通货膨胀对利率的波动有直接影响，如果资金贬值幅度超过名义利率，往往会使实际利率无形中成为负值。
5）借贷期限。

（一）现金流量★★★
1、现金流量图【2017、2016】
现金流量图是一种反映经济系统资金运动状态的图式，运用现金流量图可以形象、直观地表示现金流量的三要素：大小（资金数额）、方向（资金流入或流出）和作用点（资金流入或流出的时间点）。
（二）资金的时间价值
1、资金时间价值的含义
资金在运动中，其数量会随着时间的推移而变动，变动的这部分资金就是原有资金的时间价值
2、利息和利率
（1）利息是资金时间价值的一种重要表现形式。通常，用利息作为衡量资金时间价值的绝对尺度，用利率作为衡量资金时间价值的相对尺度。通货膨胀对利率的波动有直接影响，如果资金贬值幅度超过名义利率，往往会使实际利率无形中成为负值。
5）借贷期限。