经济利益对审计独立性的影响_报考-学员关注-233网校搜索

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CPA审计简答题常考点：经济利益对独立性的影响

一、直接经济利益和间接经济利益二、经济利益对独立性产生的影响和防范措施（一）不被允许拥有的经济利益【★★★★★】①对独立性产生非常严重的不利影响+②没有防范措施降低至可接受的水平A、会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，只要其主要近亲属作为审计客户的员工有权【公司给员工的，不可能不要吧】取得该经济利益，并且在必要时能够采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平，则不被视为损害独立性。所、成员和其主要近亲属在非审计客户的实体中拥有经济利益+审计客户也在该实体中拥有经济利益①经济利益不重大+审计客户不能对其施加重大影响→不被视为损害独立性。【我CPA和你被审单位都在实体内说不上话，称不上有格损害独立性】②经济利益重大+审计客户能对其施加重大影响→没有防范措施。所、成员和其主要近亲属在非审计客户的实体中拥有经济利益+审计客户的董、高、特也在该实体中拥有经济利益防范措施：①调离②审计项目组以外的CPA复核继承、馈赠或因合并而获得经济利益【时间：立即处置】所、合伙人或其主要近亲属

来源：审计学霸笔记 2020-09-12 00:00:00

经济利益对审计独立性的影响 CPA审计学霸笔记
高度总结 经济利益是如何影响审计独立性的？

一、不得在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益的情形（完全不允许——会导致“没有防范措施将不利影响降低至可接受的水平”）【注意】若是直接经济利益，就算是一分钱都不行；如果是间接经济利益，就要看金额大小了（3）审计这边的第三组不是提供非审计服务的所有人，而是只包括“其他合伙人”和管理人员（就是一些位高权重的人）。如果被审计单位说：你们必须给我出标准报告，否则税务咨询（非审计服务）的钱不给你们了。出现这样的情况，就是做这个咨询业务的合伙人和管理人员会着急，因为对他们的“钱袋子”影响重大。所以会影响独立性。如果是威胁普通的审计助理，审计助理不在乎接不接这个业务，反正分成就这么点，爱做不做。（4）审计这边的第二组+审计这边的第三组有例外情况（第一组没有任何例外情况）同时满足：①主要近亲属作为审计客户的员工有权取得经济利益（比如退休金或股票期权计划）（“员工”这个身份带来的，公司给我，我不可能不要吧②能够尽快处置或放弃该经济利益二、若“与审计客户拥有共同经济利益”，有例外情况：（不重要or人微言轻没影响）①经济利益“对双方都不重要”②审计客户无法对该实体施加重大影响。

来源：审计学霸笔记 2021-06-12 00:00:00

CPA审计学霸笔记经济利益对审计独立性的影响
2013年注会《审计》讲义及习题：审计业务对独立性的要求

[Page]　　【重要知识点】：经济利益对独立性的影响涉及对独立性产生不利影响 经济利益情形评价不利影响程度防范措施 A会计师事务所 B审计项目组成员涉及对独立性产生不利影响 经济利益情形评价不利影响程度防范措施审计项目组成员 3.如果审计项目组成员通过会计师事务所的退休金计划在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益(1)没有防范措施能够将其降低至可接受的水平 (2)为审计客户提供非审计服务的其他合伙人、管理人员或其主要近亲属不得在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益 涉及对独立性产生不利影响，在成为审计项目组成员之前，应当处置全部经济利益，或处置足够数量的经济利益，使剩余经济利益不再重大涉及对独立性产生不利影响 经济利益情形评价不利影响程度防范措施[Page]　　【重要知识点】：收费对独立性的不利影响是否对独立性产生不利影响承担审计客户的服务具体服务内容 1．对独立性产生不利影响的活动 (1)

来源：审计学习笔记 2013-05-22 00:00:00
2014年注册会计师考试《审计》真题解析之商业关系对独立性的不利影响

　　2014年注册会计师考试《审计》真题解析之商业关系对独立性的不利影响商业关系的主体商业关系评价不利影响 A．事务所 B．审计项目组成员 C．项目组成员的主要近亲属，或者客户销售或推广事务所的产品或服务自身利益或外在压力产生严重的不利影响 A．事务所 B．审计项目组成员 C．主要近亲属 2．如果A\B\C\在某股东人数有限的实体中拥有经济利益，而审计客户或其董事、高级管理人员也在该实体拥有经济利益 在同时满足下列条件时，不会对独立性产生影响：（1）这种商业关系对于A\B\C\以及审计客户均不重要（2）该经济利益对一个或几个投资者并不重大商业关系的主体商业关系评价不利影响　　在线练习：　　❤多项选择题：　　会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户或其高级管理人员之间，由于商务关系或共同的经济利益而存在密切的商业关系，可能对独立性产生的不利影响因素有()。　　

来源：审计模拟题 2014-06-13 00:00:00
关于CPA审计业务对独立性的要求的15句关键考点（上）

本章是对职业道德基本原则中独立性的进一步延伸，近年经常将本章与职业道德基本原则的内容结合考查简答题。有关对网络事务所独立性的要求，适用于所有符合网络事务所定义的实体，而无论该实体本身是否为会计师事务所（比如ABC会计师事务所，还有ABC税务事务所、造价等等）。（利益重大+审计客户能够对该实体施加重大影响）：会由于经济利益对独立性产生不利影响且没有防范措施。9、执行审计业务的项目合伙人所在分部的其他合伙人或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益：会由于经济利益对独立性产生不利影响且没有防范措施。10、为审计客户提供非审计服务的其他合伙人、管理人员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益：会由于经济利益对独立性产生不利影响且没有防范措施。

来源：审计学习笔记 2020-08-27 10:01:00

CPA审计必背知识点注会审计必背知识点审计业务对独立性的要求
2013注会《审计》第四章练习题：经济利益对独立性的不利影响

　　单选题：　　★如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将产生最直接的不利影响是( )。　　A.自身利益　　B.自我评价　　C.过度推介　　D.密切关系　　【答案】A 　　【解析】如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响。

来源：审计模拟题 2013-05-15 10:21:00
2014年注会《审计》新版教材内容框架第22章-审计业务对独立性的要求

2．对独立性产生不利影响的情形和防范措施（1）在审计客户中不允许拥有的经济利益 （2）对审计项目组成员其他近亲属的要求（3）会计师事务所的退休金计划2）对独立性不产生不利影响的评估业务（3）对独立性产生不利影响的评估业务 5．税务服务（1）税务服务种类（2）不利影响影响独立性的因素（3）编制纳税申报表的服务（4）甲酸当期所得税或递延所得税负债（或资产） ①计算当期所得税或递延所得税负债（或资产）对独立性的影响 ②对不利影响影响独立性的防范措施 ③禁止或允许计算当期所得税或递延所得税负债审计项目组成员B授权给理财顾问管理的经济利益(股票投资)属于B所拥有的直接经济利益，审计项目组成员不得在其审计客户拥有直接经济利益，否则对独立性产生严重不利影响。　　第(4)项违反。审计项目组成员C的妻子曾在2011年财务报表审计涵盖期间担任能对财务报表的编制施加重大影响的职务，对独立性产生严重不利影响。　　第(5)项违反。该交易不属于公平交易，将对独立性产生不利影响。　　

来源：审计学习笔记 2014-06-06 08:48:00
2013注会《审计》第四章练习题：商业关系对独立性的不利影响

　　单选题：　　★会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户或其高级管理人员之间，由于商务关系或共同的经济利益而存在密切的商业关系，可能对独立性产生的不利影响因素有( )。　　A.自身利益　　B.自我评价　　C.外在压力　　D.良好的职业行为　　【答案】AC 　　【解析】会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户或其高级管理人员之间，由于商务关系或共同的经济利益而存在密切的商业关系，可能因自身利益或外在压力产生严重的不利影响。

来源：审计模拟题 2013-05-02 11:28:00
2013年注会《审计》第四章审计业务对独立性的要求考情分析

第四章审计业务对独立性的要求　　本章考情分析　　本章是依据《中国注册会计师职业道德守则第4号——审计和审阅业务对独立性的要求》编写。　　本章内容的学习需要重点理解并掌握以下十五个问题：　　1。对网络事务所的判断；　　2．对关联实体的判断；　　3．考虑审计业务期间对独立性的不利影响；　　4．经济利益对独立性的不利影响；　　5。贷款和担保对独立性的不利影响；　　6．商业关系对独立性的不利影响；　　7．家庭和私人关系对独立性的不利影响；　　8．与审计客户发生雇佣关系时对独立性的不利影响；　　9．前任或现任合伙人加入公众利益实体的审计客户时对独立性的不利影响；　　10．最近曾担任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工时对独立性的不利影响；　　11．兼任审计客户的董事或高级管理人员时对独立性的不利影响；　　12．与审计客户长期存在业务关系时对独立性的不利影响；　　13．承担审计客户的管理层职责对独立性的不利影响；　　14．为审计客户提供编制会计记录和财务报表对独立性的不利影响；　　15．收费的不同情形可能对独立性产生的不利影响。　　

来源：审计学习笔记 2013-06-04 00:00:00
贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系对审计独立性的影响

同时需要注意，“会计师事务所从银行或类似金融机构等审计客户按照正常的程序、条款和条件取得贷款，如果该贷款对审计客户或取得贷款的会计师事务所是重要的，也可能因自身利益对独立性产生不利影响。”、高级管理人员，或上述各方作为投资者的任何组合①该商业关系对双方都不重要+经济利益不重大+无法控制实体：可以拥有②有一项不满足，都不得拥有情形五：从审计客户购买商品或服务审计这边的人员包括：会计师事务所、审计项目团队成员或其主要近亲属①公平交易+金额不重大：通常不会影响独立性②有其一不满足：会影响独立性（答出“因自身利益”）比如：ABC事务所审计某乐福，但又从该超市以市价购买了一只冰棍。要求：指出是否可能违反独立性，并简要说明理由。查看答案参考答案：违反。所述商业关系属于职业道德守则禁止的商业关系，将因自身利益/外在压力对独立性产生非常严重不利影响。三、家庭和私人关系（重点掌握下文列举的三种情形）【特定员工】能够对被审计财务报表或会计记录的编制施加重大影响。

来源：审计学霸笔记 2021-06-16 07:50:01

CPA审计学霸笔记审计独立性

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