经济利益对审计独立性的影响_报考-学员关注-233网校搜索

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CPA审计简答题常考点：经济利益对独立性的影响

一、直接经济利益和间接经济利益二、经济利益对独立性产生的影响和防范措施（一）不被允许拥有的经济利益【★★★★★】①对独立性产生非常严重的不利影响+②没有防范措施降低至可接受的水平A、会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，只要其主要近亲属作为审计客户的员工有权【公司给员工的，不可能不要吧】取得该经济利益，并且在必要时能够采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平，则不被视为损害独立性。所、成员和其主要近亲属在非审计客户的实体中拥有经济利益+审计客户也在该实体中拥有经济利益①经济利益不重大+审计客户不能对其施加重大影响→不被视为损害独立性。【我CPA和你被审单位都在实体内说不上话，称不上有格损害独立性】②经济利益重大+审计客户能对其施加重大影响→没有防范措施。所、成员和其主要近亲属在非审计客户的实体中拥有经济利益+审计客户的董、高、特也在该实体中拥有经济利益防范措施：①调离②审计项目组以外的CPA复核继承、馈赠或因合并而获得经济利益【时间：立即处置】所、合伙人或其主要近亲属

来源：审计学霸笔记 2020-09-12 00:00:00

经济利益对审计独立性的影响 CPA审计学霸笔记
高度总结 经济利益是如何影响审计独立性的？

一、不得在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益的情形（完全不允许——会导致“没有防范措施将不利影响降低至可接受的水平”）【注意】若是直接经济利益，就算是一分钱都不行；如果是间接经济利益，就要看金额大小了（3）审计这边的第三组不是提供非审计服务的所有人，而是只包括“其他合伙人”和管理人员（就是一些位高权重的人）。如果被审计单位说：你们必须给我出标准报告，否则税务咨询（非审计服务）的钱不给你们了。出现这样的情况，就是做这个咨询业务的合伙人和管理人员会着急，因为对他们的“钱袋子”影响重大。所以会影响独立性。如果是威胁普通的审计助理，审计助理不在乎接不接这个业务，反正分成就这么点，爱做不做。（4）审计这边的第二组+审计这边的第三组有例外情况（第一组没有任何例外情况）同时满足：①主要近亲属作为审计客户的员工有权取得经济利益（比如退休金或股票期权计划）（“员工”这个身份带来的，公司给我，我不可能不要吧②能够尽快处置或放弃该经济利益二、若“与审计客户拥有共同经济利益”，有例外情况：（不重要or人微言轻没影响）①经济利益“对双方都不重要”②审计客户无法对该实体施加重大影响。

来源：审计学霸笔记 2021-06-12 00:00:00

CPA审计学霸笔记经济利益对审计独立性的影响
2013注会《审计》第四章练习题：经济利益对独立性的不利影响

　　单选题：　　★如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将产生最直接的不利影响是( )。　　A.自身利益　　B.自我评价　　C.过度推介　　D.密切关系　　【答案】A 　　【解析】如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响。

来源：审计模拟题 2013-05-15 10:21:00
审计简答题必考：与审计客户发生人员交流对独立性的影响

情形影响审计项目组前任成员、前任合伙人保持重要联系没有防范措施和事务所断的干干净净不损害独立性未与事务所保持重要联系不利影响存在与否及其严重程度主要取决于下列因素：在审计客户中的职位、工作中与审计项目组交往的程度；离开事务所时间的长短、在事务所中的角色审计项目组某成员拟加入审计客户（身在曹营心在汉）①将因“自身利益”产生不利影响②该成员要向事务所报告③防范措施：调离、审计项目组以外的注册会计师复核该人的重大判断关键审计合伙人是指项目合伙人、实施项目质量控制复核的负责人，以及审计项目组中负责对财务报表审计所涉及的重大事项作出关键决策或判断的其他审计合伙人。五、兼任审计客户的董事或者高管（包括董事会秘书）——“脚踏两条船”①答出“自我评价”、“自身利益”；②产生严重的不利影响，没有防范措施，完全禁止。③如果只提供一些“事务性的服务”【比如帮领导做PPT、打印、复印之类的】，不做决策，通常不会损害独立性。

来源：审计学霸笔记 2020-09-15 00:00:00

与审计客户发生人员交流对独立性的影响 CPA审计学霸笔记
2013年注会《审计》讲义及习题：审计业务对独立性的要求

[Page]　　【重要知识点】：经济利益对独立性的影响涉及对独立性产生不利影响 经济利益情形评价不利影响程度防范措施 A会计师事务所 B审计项目组成员涉及对独立性产生不利影响 经济利益情形评价不利影响程度防范措施审计项目组成员 3.如果审计项目组成员通过会计师事务所的退休金计划在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益(1)没有防范措施能够将其降低至可接受的水平 (2)为审计客户提供非审计服务的其他合伙人、管理人员或其主要近亲属不得在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益 涉及对独立性产生不利影响，在成为审计项目组成员之前，应当处置全部经济利益，或处置足够数量的经济利益，使剩余经济利益不再重大涉及对独立性产生不利影响 经济利益情形评价不利影响程度防范措施[Page]　　【重要知识点】：收费对独立性的不利影响是否对独立性产生不利影响承担审计客户的服务具体服务内容 1．对独立性产生不利影响的活动 (1)

来源：审计学习笔记 2013-05-22 00:00:00
贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系对审计独立性的影响

同时需要注意，“会计师事务所从银行或类似金融机构等审计客户按照正常的程序、条款和条件取得贷款，如果该贷款对审计客户或取得贷款的会计师事务所是重要的，也可能因自身利益对独立性产生不利影响。”、高级管理人员，或上述各方作为投资者的任何组合①该商业关系对双方都不重要+经济利益不重大+无法控制实体：可以拥有②有一项不满足，都不得拥有情形五：从审计客户购买商品或服务审计这边的人员包括：会计师事务所、审计项目团队成员或其主要近亲属①公平交易+金额不重大：通常不会影响独立性②有其一不满足：会影响独立性（答出“因自身利益”）比如：ABC事务所审计某乐福，但又从该超市以市价购买了一只冰棍。要求：指出是否可能违反独立性，并简要说明理由。查看答案参考答案：违反。所述商业关系属于职业道德守则禁止的商业关系，将因自身利益/外在压力对独立性产生非常严重不利影响。三、家庭和私人关系（重点掌握下文列举的三种情形）【特定员工】能够对被审计财务报表或会计记录的编制施加重大影响。

来源：审计学霸笔记 2021-06-16 07:50:01

CPA审计学霸笔记审计独立性
2013注会《审计》第四章练习题：商业关系对独立性的不利影响

　　单选题：　　★会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户或其高级管理人员之间，由于商务关系或共同的经济利益而存在密切的商业关系，可能对独立性产生的不利影响因素有( )。　　A.自身利益　　B.自我评价　　C.外在压力　　D.良好的职业行为　　【答案】AC 　　【解析】会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户或其高级管理人员之间，由于商务关系或共同的经济利益而存在密切的商业关系，可能因自身利益或外在压力产生严重的不利影响。

来源：审计模拟题 2013-05-02 11:28:00
2014年注册会计师考试《审计》真题解析之商业关系对独立性的不利影响

　　2014年注册会计师考试《审计》真题解析之商业关系对独立性的不利影响商业关系的主体商业关系评价不利影响 A．事务所 B．审计项目组成员 C．项目组成员的主要近亲属，或者客户销售或推广事务所的产品或服务自身利益或外在压力产生严重的不利影响 A．事务所 B．审计项目组成员 C．主要近亲属 2．如果A\B\C\在某股东人数有限的实体中拥有经济利益，而审计客户或其董事、高级管理人员也在该实体拥有经济利益 在同时满足下列条件时，不会对独立性产生影响：（1）这种商业关系对于A\B\C\以及审计客户均不重要（2）该经济利益对一个或几个投资者并不重大商业关系的主体商业关系评价不利影响　　在线练习：　　❤多项选择题：　　会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户或其高级管理人员之间，由于商务关系或共同的经济利益而存在密切的商业关系，可能对独立性产生的不利影响因素有()。　　

来源：审计模拟题 2014-06-13 00:00:00
CPA审计必知概念！审计业务对独立性的要求

【打牢概念】1、独立性：包括实质独立（内心保持独立）和形式独立（外在表现）。2、网络与网络事务所【“共享”】：通常来说，考试会直接给出条件，说明某某所是某某某所的网络所。还包括：①法律法规界定的公众利益实体；②法律法规规定按照上市公司审计独立性的要求接受审计的实体；③公众利益实体的定义较广泛，不仅包括上市公司，也包括非上市公司但按照上市公司审计独立性的要求接受审计的实体【总结】①和②都是法律法规说了算；③主要由银行、保险公司等等，影响很广泛的实体。题目一般以“某上市公司”为背景，其实就是暗示是公众利益实体。4、关联实体：母公司+重要、子公司、联营企业+重要、姐妹实体、重大影响+直接利益+重要【注意】如果审计客户是上市公司，本章所讲的审计客户包括所有的关联实体【通常是考上市公司】，在审计客户不是上市公司的情况下，本章所称的审计客户仅包括该客户直接或间接控制的关联实体。

来源：审计学霸笔记 2020-09-09 08:00:00

审计业务对独立性的要求 CPA审计必备概念
关于CPA审计业务对独立性的要求的15句关键考点（上）

本章是对职业道德基本原则中独立性的进一步延伸，近年经常将本章与职业道德基本原则的内容结合考查简答题。有关对网络事务所独立性的要求，适用于所有符合网络事务所定义的实体，而无论该实体本身是否为会计师事务所（比如ABC会计师事务所，还有ABC税务事务所、造价等等）。（利益重大+审计客户能够对该实体施加重大影响）：会由于经济利益对独立性产生不利影响且没有防范措施。9、执行审计业务的项目合伙人所在分部的其他合伙人或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益：会由于经济利益对独立性产生不利影响且没有防范措施。10、为审计客户提供非审计服务的其他合伙人、管理人员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益：会由于经济利益对独立性产生不利影响且没有防范措施。

来源：审计学习笔记 2020-08-27 10:01:00

CPA审计必背知识点注会审计必背知识点审计业务对独立性的要求

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