税收负担的转嫁与归宿_报考-学员关注-233网校搜索

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2024年中级经济师财政税收高频考点：税收负担的转嫁与归宿

考点：税收负担的转嫁与归宿（一）概念1.税负转嫁是指纳税人通过各种途径将应缴税额全部或者部分地转给他人负担从而造成纳税人与负税人不一致的经济现象。2.税负归宿是税收负担的最终归着点。（二）转嫁形式转嫁形式详情1.前转，亦称“顺转”（1）纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式；（2）前转是税负转嫁的最典型和最普通的形式，多发生在商品和劳务课税上2.后转，亦称“逆转”纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式（一种无奈的选择）3.消转，亦称“税收转化”（1）纳税人对其所纳的税款既不向前转嫁也不向后转嫁，而是通过改善经营管理或改进生产技术等方法，自行消化税收负担；（2）消转是一种特殊的税负转嫁形式4.税收资本化，亦称“资本还原”（1）生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中扣除的方法D错误：消转亦称“税收转化”，是指纳税人对其税收负担既不向前转嫁也不向后转嫁，而是通过改善经营管理或改进生产技术等方法，自行消化。

来源：财政税收笔记 2024-09-16 00:48:19

2024年中级经济师财政税收高频考点税收负担的转嫁与归宿
2015年中级经济师财政税收考点：税收负担的转嫁

　　2015年中级经济师财政税收考点：税收负担的转嫁　　(一)税负转嫁与归宿的概念　　所谓税负转嫁，是指纳税人通过各种途径将应缴税额全部或部分地转给他人负担从而造成纳税人与负税人不一致的经济现象所谓税负的归宿，是指税收负担的最终归着点。税收经过转嫁的过程最终会把负担落在负税人身上，这时税收的转嫁过程结束，税收负担也找到其最终的归宿。　　(二)税负转嫁的形式　　1.前转　　2.后传　　3.消转　　4.税收资本化　　(三)税负转嫁的条件　　1，商品经济的存在　　2.自由的价格体制　　(四)税负转嫁的一般规律　　1.供给弹性较大需求弹性较小的商品的征税较易转嫁　　2.对垄断眭商品课征的税较易转嫁　　3.流转税较易转嫁　　4.征税范围广的税种较易转嫁

来源：财政税收笔记 2015-10-10 09:45:00
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税收负担转嫁的形式有( )。

税收负担转嫁的形式有( )。A.前转B.后转C.消转D.税收资本化E.旁转查看答案参考答案：A,B,C,D 参考解析：税收负担转嫁的形式有前转、后转、稍转和税收资本化。

来源：试题答案 2021-04-02 13:41:11
2008年经济师考试中级财政税收辅导：税负转嫁的形式

1．税负转嫁与归宿的概念税收负担转嫁是指纳税人通过各种途径将应交税金全部或部分地转给他人负担从而造成纳税人与负税人不一致的经济现象。税负归宿是指税收负担的最终归着点。2．税负转嫁的形式税负转嫁的基本形式有以下四种：来源:考试大网 (1)前转，亦称“顺转”，指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式一般认为，前转是税负转嫁的最典型和最普通的形式，多发生在商品和劳务课税上。这种形式下，名义上的纳税人是商品和劳务的出售者，实际上税收的负担者是商品或劳务的消费者。考试大(www．Examda。后转的发生一般是因为市场供求条件不允许纳税人提高商品价格，使之不能采取前转的方式转移税收负担所致。(3)消转，亦称“税收转化”，即纳税人对其所纳的税款既不向前转嫁也不向后转嫁，而是通过改善经营管理或改进生产技术等方法，自行消化税收负担。

来源：财政税收笔记 2008-09-25 14:03:00
税收负担的最终归着点被称为（　）。

税收负担的最终归着点被称为（　）。A.税负转嫁B.税负归宿C.税收负担D.税源查看答案参考答案：B 参考解析：税负归宿是指税收负担的最终归着点。

来源：试题答案 2021-04-02 13:41:10
2008年经济师考试中级财政税收辅导：税负转嫁的条件

（1）商品经济的存在。（2）自由的价格体制。来源：考试大税负转嫁在社会主义经济条件是客观存在的，使税负转嫁在社会主义经济条件中发挥积极的作用是一个有益的问题：第一，可自觉地利用税负转嫁机制，实现一些调节目标。第二，税负转嫁对于企业来说是一个利益驱动机制。应用举例：1．纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式，被称为（　）。（06）A．前转B．后转C．消转D．税收价格化答案：A解析：前转，亦称“顺转”，指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。2．税收负担的最终归着点被称为（　）。（06）A．税负转嫁B．税负归宿C．税收负担D．税源答案：B解析：税负归宿是指税收负担的最终归着点。[NoPage]

来源：财政税收笔记 2008-09-25 14:02:00
下列税种中，（）的税收负担较易转嫁。

下列税种中，（）的税收负担较易转嫁。参考答案：A,B,E 参考解析：增值税、消费税、营业税和关税属于间接税，税负容易转嫁所得税和财产税属于直接税，税负不容易转嫁。

来源：试题答案 2021-02-23 14:37:12
2016年中级经济师财税章节精讲班教辅：税收负担

第四章税收理论　　第四节税收负担　　一、税收负担概述　　(一)掌握税收负担的概念　　税收负担：一定时期内纳税人因国家征税而承受的经济负担。　　税收负担是税收制度和税收政策的核心。　　（4）减免税（5）税收附加和加成[Page]　　二、税收负担的转嫁与归宿　　(一)税负转嫁与归宿的概念　　掌握税负转嫁的概念：纳税人通过各种途径将应缴纳税金全部或者部分地转给他人负担从而造成纳税人与负税人不一致的经济现象税负归宿：税收负担的最终归着点。　　(二)掌握税负转嫁(税收辗转)的形式方式解释 1.前转又称“顺转”。，与税负向后转嫁的程度成正比商品供给弹性大小和税负向前转嫁的程度成正比，与税负向后转嫁的程度成反比当商品的需求弹性大于供给弹性时，则税负由需求方负担的比例小于供给方负担的比例；当商品的需求弹性小于供给弹性时

来源：财政税收笔记 2016-05-04 14:00:00
并未将税收负担转移给他人的税负转嫁形式是( )。

并未将税收负担转移给他人的税负转嫁形式是( )。A.前转B.后转C.消转D.税收价格化查看答案参考答案：C 参考解析：稍转指纳税人对其所纳的税款既不向前转嫁也不向后转嫁，而是通过改善经营管理或改进生产技术等方法，自行消化税收负担，所以消转并未将税收负担转移给他人。

来源：试题答案 2021-03-10 10:45:27
税负转嫁的方式

税负转嫁：指纳税人在缴纳税款后，通过各种途径将税收负担全部或部分转移给他人的过程。

税负转嫁的最后结果：形成税负归宿。

实质上是用生产者应得到的超额利润抵补税负，实际上税负并没有转嫁，而是由纳税人自己负担了。消转是一种特殊的税收转嫁形式。

⑤旁转

旁转也称侧转，纳税人将应负担的税负转嫁给购买者或者供应者以外的其他人负担。

是税收后转的一种特殊形式，但与税收后转在转嫁媒介和转嫁方式上存在明显不同：

①税负后转借助的是一般消费品>发生的一次性税款的一次性转嫁，税收资本化是在商品交易后发生的预期历次累计税款的一次性转嫁。

来源：中级经济基础知识 2025-08-13 14:43:44

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