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(一)税制要素

税制要素

来源：初级经济基础知识 2025-08-08 13:48:21

2026年初级经济师经济基础试题精选：税制要素

A.纳税人B.税率C.纳税环节D.立法机关E.加成和减免查看答案参考答案：A,B,C,E参考解析：本题考查税制要素。税制要素即税收制度基本构成要素，主要包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成和减免、违章处理等。5、合理确定纳税环节对（）等具有重要意义。

来源：经济基础知识模拟题 2026-05-27 00:42:55

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税制要素有哪些？

税制要素要素内容纳税人纳税人：即纳税主体，是指直接负有纳税义务的单位和个人。（自然人或法人）负税人：最终负担税款的单位和个人。

来源：初级经济基础知识库 2024-02-03 00:34:59

2020年初级经济师经济基础考点：税制要素与税收分类

现在，233网校为大家提供整理了2020年初级经济师《经济基础》第十二章税制要素与税收分类的知识点内容，快来跟着学霸君一起学习吧！各章思维导图免费下载>>2020初级《经济基础》第十二章：税收基本制度初级经济师经济基础知识点：税制要素与税收分类（一）税制要素（二）税收分类【单选题】关于税率的说法，不正确的是( )。

来源：经济基础知识笔记 2020-09-17 12:01:00

2024年初级经济师经济基础高频考点：税制要素

//考点：税制要素 //要素内容纳税人纳税人：即纳税主体，是指直接负有纳税义务的单位和个人。（自然人或法人）负税人：最终负担税款的单位和个人。

来源：经济基础知识笔记 2024-04-27 08:50:55

2016年初级经济师财政税收章节精讲班教辅：税制要素

2016年初级经济师章节考点视频讲解　　第五章税收基础知识　　第二节 税制要素 　　一、纳税人　　1.纳税人：是税法中规定直接负有纳税义务的单位和个人，也称“纳税主体”。

来源：财政税收笔记 2016-05-19 10:56:00

2008年经济师考试初级经济基础辅导：税制要素的内容

税收制度的基本构成要素主要有：纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成减免、违章处理等。（1）纳税人纳税人，是税法规定享有法定权力、负有纳税义务的单位和个人。例题2：最终负担税款的单位和个人称为（　）。（2005年单选考题）A.课税对象 B.征税对象C.征收主体 D.负税人答案：D解析：在理解纳税人的含义时，与纳税人有联系又有区别的一个概念是负税人。负税人是指最终负担税款的单位和个人。纳税人与负税人可能是合一的，可能是分离的，主要看税负转嫁与否。（2）课税对象含义：课税对象，亦称征收对象，是税法规定的课税的目的物，是课税的依据或根据。课税对象是区别税种的主要标志，体现着不同税种课税的基本界限。按照课税对象的不同，我国的课税对象可以划分为：流转额、所得额、财产额、其他。例题3：我国商品课税的课税对象包括（　）（2005年多选考题）A.营业额 B.增值额C.所得额 D.财产额E.销售额答案：ABE解析：商品和劳务税类，环球网校提供是指以商品或者劳务流转额为征税对象的税收体系，计税依据是商品销售额或者业务收入额。以C项所得额为征税对象的为所得税类，以D项财产额为征税对象的为财产税类。（3）税率含义：税率，是税法规定的每一单位课税对象所应纳的税额的比例或标准，它是计算应纳税额的尺度。税率是税收政策的中心环节。税率的分类：（1）按税率的表现形式，分为用绝对量表示的税率和用百分比表示的税率。用绝对量表示的税率，也称定额税率或固定税率，按这种税率来征的税称为从量计征或从量税。用百分比规定的税率，是税率最通常的方式，按照与课税对象的变动关系，分为①比例税率：分为统一比例税率、产品差别比例税率、行业差别比例税率、地区差别比例税率、幅度比例税率。②累进税率：即按照课税对象数额的大小，规定不同等级的税率。课税对象数额越大，税率越高。优点是税负公平，具有自动调节功能，缺点是计算比较复杂。分为ⅰ：全额累进税率ⅱ：超额累进税率（注意两种累进税率的比较环球网校提供）③累退税率。（2）边际税率和平均税率（3）名义税率和实际税率（4）零税率和负税率例题4：下列各项中，表明课税对象的持有人负有纳税义务，但不需要缴纳税款的税率是（）。（2004年真题）A.名义税率 B.实际税率 C.零税率 D.边际税率答案：C （4）纳税环节：是指税法规定的一种商品或劳务应当缴纳税款的环节。（5）纳税期限：是负有纳税义务的纳税人向国家缴纳税款的最后时间限制。（6）加成和减免①附加和加成：都属于加重纳税人负担的措施。附加即附加税，是与正税相对应一个概念。加成是加成征收的简称，是对特定纳税人的一种加税措施。②减免税：属于减轻纳税人负担的措施减税就是减征部分税款，免税就是免交全部税款。减免税是为了发挥税收的鼓励作用或者照顾某些纳税人的特殊情况做出的税收优惠政策。③起征点和免征额：实质上都属于免税的特殊形式。起征点，是指税法规定的对课税对象开始征税时应达到的一定数额。免征额，是指税法规定对课税对象全部数额中免于征税的数额。注意起征点和免征额的区别。环球网校提供④出口退税，是指在国际贸易业务中，对报关出口的货物退还或免征其在国内各生产和流转环节按税法规定缴纳的税款的制度。（现行规定：增值税、消费税）（7）违章处理。例题5：下列选项中，体现了把税法严肃性与政策上必要灵活性有机结合的是（）。A.纳税环节 B.纳税期限C.附加 D.加成 E.减免税答案：CDE 例题6：根据国家现行税收制度规定，下列税种中，实行出口退税的税种为( )。（2006年真题） A．个人所得税 B．资源税 C．增值税 D．印花税答案：C[NoPage]

来源：经济基础知识笔记 2008-09-25 09:00:00

2010年初级经济师考试经济基础辅导笔记：税制要素的内容

　　税收制度的基本构成要素主要有：纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成减免、违章处理等。　　（1）纳税人　　纳税人，是税法规定享有法定权力、负有纳税义务的单位和个人。　　例题2：最终负担税款的单位和个人称为（）。（2005年单选考题）　　A.课税对象　　 B.征税对象　　C.征收主体　　 D.负税人　　答案：D　　解析：在理解纳税人的含义时，与纳税人有联系又有区别的一个概念是负税人。负税人是指最终负担税款的单位和个人。纳税人与负税人可能是合一的，可能是分离的，主要看税负转嫁与否。　　（2）课税对象　　含义：课税对象，亦称征收对象，是税法规定的课税的目的物，是课税的依据或根据。课税对象是区别税种的主要标志，体现着不同税种课税的基本界限。　　按照课税对象的不同，我国的课税对象可以划分为：流转额、所得额、财产额、其他。　　例题3：我国商品课税的课税对象包括（）（2005年多选考题）　　A.营业额　　 B.增值额　　C.所得额　　 D.财产额　　E.销售额　　答案：ABE　　解析：商品和劳务税类，环球网校提供是指以商品或者劳务流转额为征税对象的税收体系，计税依据是商品销售额或者业务收入额。以C项所得额为征税对象的为所得税类，以D项财产额为征税对象的为财产税类。　　（3）税率　　含义：税率，是税法规定的每一单位课税对象所应纳的税额的比例或标准，　　它是计算应纳税额的尺度。税率是税收政策的中心环节。　　税率的分类：　　（1）按税率的表现形式，分为用绝对量表示的税率和用百分比表示的税率。用绝对量表示的税率，也称定额税率或固定税率，按这种税率来征的税称为从量计征或从量税。用百分比规定的税率，是税率最通常的方式，按照与课税对象的变动关系，分为　　①比例税率：分为统一比例税率、产品差别比例税率、行业差别比例税率、地区差别比例税率、幅度比例税率。　　②累进税率：即按照课税对象数额的大小，规定不同等级的税率。课税对象数额越大，税率越高。优点是税负公平，具有自动调节功能，缺点是计算比较复杂。分为　　ⅰ：全额累进税率　　ⅱ：超额累进税率　　（注意两种累进税率的比较环球网校提供）　　③累退税率。　　（2）边际税率和平均税率　　（3）名义税率和实际税率　　（4）零税率和负税率　　例题4：下列各项中，表明课税对象的持有人负有纳税义务，但不需要缴纳税款的税率是（　）。（2004年真题）　　A.名义税率　B.实际税率　 C.零税率　D.边际税率　　答案：C　　（4）纳税环节：是指税法规定的一种商品或劳务应当缴纳税款的环节。　　（5）纳税期限：是负有纳税义务的纳税人向国家缴纳税款的最后时间限制。　　（6）加成和减免　　①附加和加成：都属于加重纳税人负担的措施。　　附加即附加税，是与正税相对应一个概念。　　加成是加成征收的简称，是对特定纳税人的一种加税措施。　　②减免税：属于减轻纳税人负担的措施　　减税就是减征部分税款，免税就是免交全部税款。　　减免税是为了发挥税收的鼓励作用或者照顾某些纳税人的特殊情况做出的税收优惠政策。　　③起征点和免征额：实质上都属于免税的特殊形式。　　起征点，是指税法规定的对课税对象开始征税时应达到的一定数额。　　免征额，是指税法规定对课税对象全部数额中免于征税的数额。　　注意起征点和免征额的区别。环球网校提供　　④出口退税，是指在国际贸易业务中，对报关出口的货物退还或免征其在国内各生产和流转环节按税法规定缴纳的税款的制度。（现行规定：增值税、消费税）　　（7）违章处理。　　例题5：下列选项中，体现了把税法严肃性与政策上必要灵活性有机结合的是（　）。　　A.纳税环节　　B.纳税期限　　C.附加　　D.加成　　E.减免税　　答案：CDE　　例题6：根据国家现行税收制度规定，下列税种中，实行出口退税的税种为（　）。（2006年真题）　　A.个人所得税　B.资源税　　C.增值税　D.印花税　　答案：C 　　相关推荐：2010年初级经济师考试经济基础辅导笔记：我国税收的分类　　更多相关信息：考试大经济师考试论坛经济师考试在线中心经济师网校辅导[NoPage]

来源：经济基础知识笔记 2010-09-27 08:24:00

2017初级经济基础高频考点税收要素与税收分类

税收要素与税收分类考点2.1 税制要素主要包括哪些？　　税制要素即税收制度基本构成要素，主要包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成和减免、违章处理等。【例题5·单选题】能够在时间上体现税收强制性，固定性特征的税制要素是（　　）。

来源：经济基础知识笔记 2017-09-18 10:18:00

2025年初级经济师考试《财政税收》新大纲已公布！

理解税收的基本理论，掌握税制要素、税收类别，了解税制结构，熟悉现行的税收管理制度。5．货物和劳务税制度。

来源：考试大纲 2025-06-10 10:25:52

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