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经济考点速记所得税费用的确认

　　一、所得税的概念：　　企业就其生产、经营所得和其他所得，按规定交纳的税金　　所得税=应税所得额×所得税税率　　应税所得额：企业年度收入总额减去准予扣除项目后的余额。　　二、所得税的计税基础　　参见教材117-123页，内容较多，预计1分左右　　(视个人情况掌握) 　【真题2014】计算企业应纳税所得额时，不能从收入中扣除的支出是( )。　　[Page] ★高频考点2：资产的税务处理 ☆速记点评：企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。可以在计算应纳税所得额时加计扣除的支出 (1)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入； (6)企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免 ☆速记点评：所得税费用的确认

来源：建设工程经济学习笔记 2015-07-25 00:00:00
利润表中的所得税费用的确定

　　一、当期所得税 　　当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应缴纳给税务部门的所得税金额，即应缴所得税。当期所得税应以适用的税收法规为基础计算确定，会计处理与税收处理不同的，应在会计利润的基础上，按照适用税收法规的要求进行调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用税率计算确定当期应缴所得税。　　递延所得税根据企业会计准则规定来确定，递延所得税负债，核算企业在未来期间应缴纳的所得税；递延所得税资产，核算企业在未来期间可以抵减的所得税。　　递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）　　三、所得税费用　　利润表中的所得税费用＝当期所得税＋递延所得税 考试大网校2010年一级建造师课程火热招生中！！！　

来源：建设工程经济学习笔记 2009-11-30 08:43:00
一级建造师

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一建《经济》真题考点总结：利润和所得税费用

一建经济考点：利润和所得税费用1Z102000 工程财务1Z102040 利润和所得税费用考点30、利润和所得税费用1、利润的概念利润是企业在一定会计期间的经营活动所获得的各项收入抵减各项支出后的净额以及直接计入当期利润的利得和损失等2、利润的计算利润计算营业利润1、营业利润是企业利润的主要来源营业利润＝营业收入－营业成本（或营业费用）-税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（损失为负）＋投资收益（损失为负）2、营业收入包括主营业务收入（如建筑业企业工程结算收入、工业企业产品销售收入、商业企业商品销售收入）和其他业务收入利润总额利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出净利润企业当期利润总额减去所得税费用后的金额，即企业的税后利润或净利润净利润=利润总额-所得税费用经典真题练习【2020】下列事项中，会导致企业营业利润减少的是()。A.固定资产盘亏B.所得税费用增加C.管理费用增加D.发生债务重组损失查看答案233网校答案：C233网校解析：营业利润=营业收入-营业成本(或营业费用)-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失

来源：建设工程经济学习笔记 2023-11-15 00:00:00
2025一建经济章节题练习：所得税费用

一建经济章节题练习：9.2 所得税费用1、根据现行《税法》，可以在应纳税所得额中扣除的是( )。A. 向投资者支付的股息B. 税收滞纳金C. 赞助支出D.坏账损失查看答案参考答案：D参考解析：(1)企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。符合条件的非营利组织的收入查看答案参考答案：C参考解析：国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。3、一般情况下，企业所得税的税率为()。A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%查看答案参考答案：C参考解析：《中华人民共和国企业所得税法》规定，没有特殊情况下，企业所得税率为25%。D选项错误，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但自创商誉不得计算摊销费用扣除。BCE选项正确，均属于在计算应纳税所得额时，准予在收入总额中扣除的项目。插入模块

来源：建设工程经济模拟试题 2025-06-01 00:55:20

一级建造师工程经济试题及解析一级建造师工程经济试题及解析2025 一级建造师工程经济试题解析一级建造师工程经济试题所得税费用
关于利润的公式：①净利润=利润总额-所得税费用；②未分配利润=利润总额-所得税费用；③利润总额=营业利润+营业外收入

关于利润的公式：①净利润=利润总额-所得税费用；②未分配利润=利润总额-所得税费用；③利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出；④净利润=营业利润+营业外收入-营业外支出，正确的是（）。参考答案：C 参考解析：净利润=利润总额一所得税费用

来源：试题答案 2020-08-17 11:45:00
建设工程经济1Z102040利润和所得税费用章节练习（1）

单选题1、某建筑公司2013年度工程结算收入3000万元，营业成本和营业税及附加2300万元，管理费用200万元，财务费用100万元，其他业务收入200万元，投资收益150万元，营业外收人100万元，A．500万元B．520万元C．670万元D．750万元 2、某居民企业2013年度取得营业收人总额2000万元，发生营业成本900万元、财务费用200万元、管理费用300万元、销售费用200万元、营业税金及附加120万元，“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠40万元，预缴所得税22万元已计到所得税费用里，该企业在计算2013年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是A．250万元B．300万元C．350万元D．400万元 5、根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（　　）。A．280B．260C．200D．60 8、某施工企业2013年利润总额为4030万元，该企业所得税费用为530万元，净利润是（　　）A．4000万元B．5270万元C．3500万元D．5500万元

来源： 2014-06-26 11:10:00
一建经济：利润和所得税费用

一、利润的计算二、利润分配三、所得税的计税基础四、所得税税率企业类型税率居民企业25%非居民企业20%符合条件的小型微利企业20%国家需要重点扶持的高新技术企业15%五、真题回顾【2021年真题】企业计算某一时期应纳税所得额时【2018真题】某施工企业2017年的经营业绩为营业收入3000万元，营业成本1800万元，税金及附加180万元，期间费用 D．700查看答案参考答案：C 参考解析：销售费用+管理费用+财务费用=期间费用营业利润＝营业收入－营业成本（或营业费用）-税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（损失为负）＋投资收益（损失为负） =3000-1800

来源：建设工程经济学霸笔记 2021-11-04 16:52:19
在所得税费用确认的下列说法中，正确的有（）。

在所得税费用确认的下列说法中，正确的有（）。C选项正确，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。D选项正确，固定资产的大修理支出，《中华人民共和国企业所得税法》第十三条第(三)项规定的支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。

来源：试题答案 2025-04-08 17:39:16
建设工程经济1Z102040利润和所得税费用章节练习（4）

A．国债利息收人B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C．符合条件的非营利组织的收入D．银行存款利息收人 3、所得税的计税基础可以分为（　　）。200万元、管理费用300万元、销售费用200万元、营业税金及附加120万元，“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠40万元，预缴所得税22万元已计到所得税费用里，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础E．盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 7、企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收人总额A．允许弥补的以前年度亏损B．免税收入C．各项扣除项目D．不征税收入E．减免的所得税 8、下列项目中，应计入应纳税所得额的有（　　）。A．将外购应税消费品用于生产非应税消费品B．因债权人原因确定无法支付的应付款项C．企业资产溢余收入D．将自产货物用于职工福利E．非金融企业让渡资金使用权的收入 9、根据企业所得税法优惠政策的规定，企业购置用于

来源： 2014-06-26 11:10:00
9.2.3 所得税费用的确认

《中华人民共和国企业所得税法》第二十二条规定的应纳税额的计算公式为：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率一减免税额一抵免税额(9.2-1)

公式中的减免税额和抵免税额，是指依照《中华人民共和国企业所得税法》和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。

来源：建设工程经济 2025-08-01 10:59:28

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