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增值税计算

（2）纳税人发生应税销售行为，按照销售额和增值税暂行条例规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。
4、建筑业增值税计算办法
建筑安装工程费用的增值税是指国家税法规定应计入建筑安装工程造价内的增值税销项税额。增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。计算公式为：增值税销项税额=税前造价x9%
税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。
（2）简易计税方法
简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。
当采用简易计税方法时，建筑业增值税征收率为3%。计算公式为：增值税=税前造价x3%
税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以包含增值税进项税额的含税价格计算。

来源：建设工程经济 2025-08-01 10:59:14
1.5.2 企业增值税

企业增值税

1、增值税的概念和特点

（1）增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转税

（2）增值税具有以下特点：
增值税是以不含税的销售额为计税依据的

③从增值税的征税范围看，对从事应税交易的所有单位和个人，在货物、服务、无形资产、不动产和金融商品增值的各个生产流通环节向纳税人普遍征收，具有普遍性

2、增值税的纳税人：我国将增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人可以领购和自行开具增值税专用发票，采用抵扣法缴纳增值税款；小规模纳税人缴纳增值税款只能采取简易方法，不能采用抵扣法

3、增值税的征税范围：销售货物、提供加工和修理修配服务、销售服务：

①应税销售行为的购买方为消费者个人的；

②发生应税销售行为适用免税规定的

6、增值税的减免：

（1）增值税的免税、减税项目由国务院规定。

来源：建设工程法规及相关知识 2026-01-27 09:52:53
一级建造师

《港口与航道工程管理与实务》案例题专项班

授课老师: 陈冬铭

《港口与航道工程管理与实务》案例题专项班

主讲老师：陈冬铭

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增值税的纳税人

增值税的纳税人：我国将增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人可以领购和自行开具增值税专用发票，采用抵扣法缴纳增值税款；小规模纳税人缴纳增值税款只能采取简易方法，不能采用抵扣法

来源：建设工程法规及相关知识 2026-01-27 09:52:54
增值税的概念和特点

增值税的概念和特点

（1）增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转税

（2）增值税具有以下特点：

①增值税只对商品在生产流通过程中的价值增值额征收增值税是以不含税的销售额为计税依据的

③从增值税的征税范围看，对从事应税交易的所有单位和个人，在货物、服务、无形资产、不动产和金融商品增值的各个生产流通环节向纳税人普遍征收，具有普遍性

 来源：建设工程法规及相关知识 2026-01-27 09:52:54
增值税的税率

增值税的税率：纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。小规模纳税人增值税率为3%

来源：建设工程法规及相关知识 2026-01-27 09:52:55
增值税的税率有哪些？

增值税的税率有哪些？ 增值税是一种流转税，主要针对商品（含应税劳务）在生产和流通各环节的增值额进行征税。根据《增值税暂行条例》，增值税的税率分为多个档次，适用于不同类型的纳税人和不同的商品及服务。增值税的基本税率 13%：适用于大部分货物和服务，如机械设备、电子产品等。 9%：适用于部分特定货物和服务，如农产品、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物等。在建设工程中的应用在建设工程中，施工单位需要根据不同类型的项目和材料来确定适用的增值税税率。例如：建筑材料：大多数建筑材料如钢材、水泥等适用13%的税率。政策调整：国家会根据经济形势和政策需要，适时调整增值税税率。因此，一级建造师需要关注最新的税收政策，确保合规操作。合理利用：通过合理选择供应商和采购渠道，施工单位可以降低税负，提高经济效益。通过了解增值税的不同税率及其在建设工程中的应用，一级建造师可以更好地掌握相关法规，确保在项目管理和财务管理中合规操作，有效降低企业的税负。科目：建设工程法规及相关知识考点：增值税的概念和特点

来源：建设工程法规及相关知识 2025-11-06 08:58:41
增值税的抵扣机制如何运作？

增值税的抵扣机制如何运作？ 增值税是一种流转税，它针对商品（含应税劳务）在生产和流通各环节的增值额进行征税。根据《增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，而抵扣机制是增值税的一大特点，主要适用于一般纳税人。抵扣的具体操作取得增值税专用发票：一般纳税人需要从供应商处取得增值税专用发票，该发票上会注明进项税额。登记和认证：取得的增值税专用发票需要在税务机关进行登记和认证，以确保其真实性和合法性。劳务费用：施工单位在支付劳务费用时，同样可以取得增值税专用发票，用于抵扣进项税额。机械设备租赁：施工单位在租赁机械设备时，也可以取得增值税专用发票，用于抵扣进项税额。通过了解增值税的抵扣机制及其在建设工程中的应用，一级建造师可以更好地掌握相关法规，确保在项目管理和财务管理中合规操作，有效降低企业的税负。科目：建设工程法规及相关知识考点：增值税的概念和特点

来源：建设工程法规及相关知识 2025-11-05 08:33:23
建筑安装工程费用中的税金是指增值税，是按税前工程造价乘以增值税税率确定。建筑业适用的增值税税率为（）。

建筑安装工程费用中的税金是指增值税，是按税前工程造价乘以增值税税率确定。建筑业适用的增值税税率为（）。参考答案：C 参考解析：建筑安装工程造价(含增值税)按以下公式计算：建筑安装工程造价(含增值税)=税前工程造价×(1+9%)式中，9%为建筑业适用增值税税率。

来源：试题答案 2025-04-09 10:42:03
一建《工程法规》章节题：增值税

【模拟试题 | 历年真题 | 章节练习 | 每日一练】考点：增值税【多选】关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。，不作为小规模纳税人计算应纳税额E．在中华人民共和国境内销售不动产的个人，无需交纳增值税查看答案参考答案：ABD【多选】关于增值税应纳税额计算的说法，正确的有（）。A．纳税人进口货物，按照组成计税价格和《增值税暂行条例》规定的税率计算应纳税额B．纳税人发生应税销售行为，按照销售额和《增值税暂行条例》规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额C．纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额D．纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额E．纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，应税销售行为的购买方为消费者个人的，也必须开具增值税专用发票查看答案参考答案：ABCD【多选】关于增值税应纳税额计算的说法，正确的有（）。

来源：建设工程法规模拟试题 2021-12-30 00:56:53
关于增值税的说法，正确的是（）

关于增值税的说法，正确的是（）A.增值税只对产品在生产过程中的价值额征收B.增值税为价外税C.增值税以含税销售额作为计税依据D.增值税的应纳税额是商品的销项税额增值税是对商品和劳务在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转税。它不仅包括生产过程中的增值额，还包括流通过程中的增值额。C.不正确。增值税是以不含税的销售额为计税依据的，而不是含税销售额。 D.不正确。增值税的应纳税额是销项税额减去进项税额后的余额。

来源：试题答案 2025-09-21 10:28:05

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