国际重复征税的产生与免除_报考-学员关注-233网校搜索

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2024年中级经济师财政税收高频考点：国际重复征税的产生与免除

考点：国际重复征税的产生与免除（一）概念：国际重复征税是指两个或两个以上的国家对跨国纳税人的同一征税对象或税源进行分别课税所形成的交叉重叠征税。（二）国际重复征税产生原因（1）跨国纳税人、跨国所得、各国对所得税的开征是产生国际重复征税的重要前提；（2）产生国际重复征税的根本原因是各国税收管辖权的交叉；（3）在各国会出现居民管辖权与地域管辖权的交叉、居民管辖权与居民管辖权的交叉，或地域管辖权与地域管辖权的交叉，从而产生国际重复征税（三）处理国际重复征税的方法【非常重要】处理国际重复征税的方法有低税法、扣除法、免税法、抵免法。只有当单独制定的较低税率趋于零时，国际重复征税才趋于彻底免除。2.扣除法居住国政府对其居民取得的国内外所得汇总纳税时，允许居民将其在国外已纳的所得税作为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。不能从根本上免除国际重复征税。

来源：财政税收笔记 2024-09-18 00:48:19

2024年中级经济师财政税收高频考点国际重复征税的产生与免除
产生国际重复征税的根本原因在于各国( )。

产生国际重复征税的根本原因在于各国( )。A.政体的不同B.主体税种的不同C.关税税率的不同D.税收管辖权的交叉查看答案参考答案：D 参考解析：产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉。

来源：试题答案 2021-03-12 15:14:06
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2008年经济师考试中级财政税收辅导：国际重复征税的产生

（一）．国际重复征税及其产生的原因国际重复征税是指两个或两个以上的国家对跨国纳税人的同一征税对象或税源进行分别课税所形成的交叉重叠征税。首先，跨国纳税人、跨国所得、各国对所得税的开征是产生国际重复征税的重要前提。其次，产生国际重复征税的根本原因是各国税收管辖权的交叉。此外，在各国都实行单一的税收管辖权时，由于各国对居民或收入来源地的认定标准不同，也会出现居民管辖权与居民管辖权的交叉，或地域管辖权与地域管辖权的交叉，从而产生国际重复征税。（二）．国际重复征税的免除国际重复征税不符合税负公平原则，也会影响纳税人的投资活动。为避免国际间重复征税，目前常用的方法主要包括：1.低税法。亦称“豁免法”，是指居住国政府对其居民来源于非居住国的所得额，单方面放弃征税权，从而使国际重复征税得以彻底免除。即国外所得在国内的缴纳的税款为0本方法是承认收入来源地管辖权的独占地位。4.抵免法。

来源：财政税收笔记 2008-09-30 08:20:00
解决国际重复征税的方法有（）。

解决国际重复征税的方法有（）。参考答案：A,B,C,E 参考解析：本题考查国际重复征税的免除解决国际重复征税的方法无抵消法，仅包括低税法、扣除法、免税法和抵免法。

来源：试题答案 2021-09-03 10:18:38
解决国际重复征税的方法有（）。

解决国际重复征税的方法有（）。参考答案：A,B,D 参考解析：解决国际重复征税的方法无抵消法

来源：试题答案 2021-09-03 10:18:36
2015年中级经济师财政税收考点：国际重复征税

>>>2015年中级经济师财政税收背诵版知识点汇总　　2015年中级经济师财政税收考点：国际重复征税　　(一)国际重复征税的概念及其产生的原因　　国际重复征税是指两个或两个以上国家对跨国纳税人的同一征税对象或税源进行分别征税所形成的交叉重叠征税一般情况下，这种重叠征税是由两个国家产生的，所以，又被普遍称为国际双重征税。　　(二)国际重复征税的免除　　国际重复征税，使跨国纳税人的同一笔跨国所得负担多国税收，与非跨国纳税人相比加重了其税收负担，既不符合税负公平原则，也会影响纳税人的投资活动，从而不利于国际间经济活动的发展

来源：财政税收笔记 2015-10-10 10:00:00
拉弗曲线与征税的限度

: 0px; font-size: inherit; color: #a50021; font-weight: bold; text-decoration: underline;">税率与<但提高税率超过一定限度将对劳动供给与投资产生负激励，进而抑制经济增长，使税基减少，税收收入下降。

4、拉弗曲线提示各国政府：征税有“禁区”，要注意涵养税源。这里的税源主要是指国民收入，即GDP或经济增长。

这一观点来自供应学派，产生于20世纪70年代，是对之前长期盛行的凯恩斯主义需求管理失效的一种回应。然而增加税负、扩大财政支出和赤字累积导致了经济增长停滞与通货膨胀并存，即出现“滞胀”,使需求管理陷入了恶性循环。

来源：中级经济基础知识 2025-08-13 14:43:44
( )指居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵扣，是目前解决国际重复征税的最有效的方法。

( )指居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵扣，是目前解决国际重复征税的最有效的方法。参考答案：C 参考解析：抵免法是居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵扣，税收抵免是承认收入来源地管辖权优先于居民管辖权。

来源：试题答案 2021-03-09 10:49:59
采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定具体方法不包括( )。

采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定具体方法不包括( )。参考答案：D 参考解析：抵免限额的规定具体有三种方法

来源：试题答案 2021-03-11 10:08:00
根据产生的原因，国际收入不均衡分为（）。

根据产生的原因，国际收入不均衡分为（）。参考答案：A,B,C,D 参考解析：根据产生的原因，国际收入不均衡分为收入性不均衡、货币性不均街、周期性不均衡和结构性不均衡。

来源：试题答案 2021-10-18 10:15:20

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