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2024年中级经济师财政税收高频考点：关税的税收优惠

考点：关税的税收优惠（一）法定减免税1.免征关税的进出口货物（1）关税税额在50元以下的一票货物。（2）无商业价值的广告品和货样。（3）外国政府、国际组织无偿赠送的物资。（4）在海关放行前损失的货物。2.暂不缴纳关税的进出口货物经海关批准暂时进境或者暂时出境的下列货物，在进境或者出境时纳税人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境（8）盛装货物的容器。（9）其他用于非商业目的的货物。以上所列暂准进境货物在规定的期限内未复运出境的，或者暂准出境货物在规定的期限内未复运进境的，海关应当依法征收关税。无商业价值的广告品C. 母公司赠送子公司的物资D. 关税税额在人民币300元以下的一票货物查看答案参考答案：B参考解析：本题考查关税的税收优惠。选项A，海关放行前损失的货物，免征关税。选项C，外国政府、国际组织无偿赠送的物资，可免征关税。选项D，关税税额在人民币50元以下的一票货物，免征关税。

来源：财政税收笔记 2024-09-26 00:48:19

2024年中级经济师财政税收高频考点关税的税收优惠
中级财政税收之部分小税种的税收优惠，需准确掌握！

一、房产税的税收优惠（1）企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税；（2）经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税；（3）凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚三、资源税的税收优惠（1）免征资源税①开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气。②煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气。⑦贴息借款合同、国际金融组织向我国提供优惠贷款订立的借款合同。⑧个人与电子商务经营者订立的电子订单。八、城市维护建设税的税收优惠【注意】城建税原则上不单独减免。九、教育费附加和地方教育费附加的税收优惠(1)海关对进口产品代征的“两税”，不征收教育费附加。(2)其他税收优惠范围①应纳税额在人民币50元以下的船舶(与关税相同)。②自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶。③船舶吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶。

来源：财政税收笔记 2022-10-26 11:48:13
中级经济师

中级《知识产权》专项特训班

授课老师: 陈飞

中级《知识产权》专项特训班

案例、计算、多选题等重难点专项特训，集中攻破

主讲老师：陈飞

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关税的含义是什么？

1.关税是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税。2.所谓“境”是指关境，又称“海关境域”或“关税领域”，是一个国家海关法全面实施的领域。（1）通常情况下，一国关境与国境是一致的，关境即国境。（2）但由于自由港、自由贸易区或关税同盟的存在，关境与国境有时不完全一致。

来源：中级经济基础知识库 2024-03-10 00:42:56
关税

，是关税的纳税人。

1.关税完税价格

（1）关税完税价格是指海关规定的对进出口货物适用不同的征收时效，超过时效规定的期限，海关就丧失了追补关税的权力。

来源：中级经济基础知识 2025-08-13 14:43:48
关税壁垒是通过（）来实现的。

关税壁垒是通过（）来实现的。A.歧视性公共采购B.提高卫生检疫标准C.实行进口配额制D.征收高额进口关税查看答案参考答案：D 参考解析：此题考查政府对进口贸易的干预措施。选项D正确;政府对进口贸易的干预主要采用关税限制和非关税限制，即关税壁垒和非关税壁垒。其中关税壁垒是指国家通过征收高额进口关税来限制外国商品进口的一种外贸政策。选项ABC错误;属于非关税壁垒

来源：试题答案 2025-04-11 19:14:45
下列关于关税的说法中，错误的是（）。

下列关于关税的说法中，错误的是（）。A.贸易性商品的纳税人是经营进出口货物的收货人、发货人B.出口货物的征税品种不宜太多C.关税的完税价格是海关以进出口货物的合同约定价格为基础审定的价格D.关税税额在人民币50元以下的一票出口货物免税参考答案：C 参考解析：C选项，关税完税价格是海关以进出口货物的实际成交价格为基础审定的价格

来源：试题答案 2021-02-25 11:33:25
关税的征税范围和税率是什么？

征税范围：中华人民共和国准许进出口的货物、进境物品，除法律、行政法规另有规定外，海关依照《中华人民共和国进出口关税条例》(以下简称《进出口关税条例》)规定征收进出口关税。税率：1.进口关税设置最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等。2.对进口货物在一定期限内可以实行暂定税率。3.出口关税设置出口税率。4.对出口货物在一定期限内可以实行暂定税率。

来源：中级经济基础知识库 2024-03-10 00:42:56
下列关于资源税税收优惠的说法中，错误的是（）

下列关于资源税税收优惠的说法中，错误的是（）A.捕捞、养殖渔船免税B.军队、武警专用的车免税C.警用车船免税D.对节约能源车船，免征车船税参考答案：D 参考解析：对节约能源车船，减半征收车船税；对使用新能源的车船，免征车船税；对受自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或免征。

来源：试题答案 2021-02-25 14:02:13
下列关于车船税税收优惠的说法中，错误的是（）。

下列关于车船税税收优惠的说法中，错误的是（）。A.捕捞.养殖渔船免税B.军队.武警专用的车免税C.警用车船免税D.对节约能源车船，免征车船税查看答案参考答案：D 参考解析：对节约能源车船，减半征收车船税；对使用新能源的车船，免征车船税；对受自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税.免税的，可以减征或免征。

来源：试题答案 2021-02-24 11:14:38
关税的征税对象和纳税人是谁？

（六）关税完税价格和应纳税额的计算1.关税完税价格（1）关税完税价格是指海关规定的对进出口货物计征关税时使用的价格。（2）进出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。2.关税的强制执行（1）纳税人未在关税缴纳期限内缴纳税款，即构成关税滞纳。（2）《中华人民共和国海关法》(以下简称《海关法》)赋予海关对滞纳关税的纳税人强制执行的权利。3.关税的退还（1）关税退还是指海关将实际征收多于应当征收的税额(溢征关税)退还给纳税人的一种行政行为。（2）海关发现多征税款的，应当立即通知纳税人办理退还手续。4.关税的补征和追征（1）补征和追征是海关在关税纳税人按海关核定的税额缴纳关税后，发现实际征收税额少于应当征收的税额(称为短征关税)时，责令纳税人补缴所差税款的一种行政行为。（2）《海关法》根据短征关税的原因，将海关征收原短征关税的行为分为补征和追征两种。①由于纳税人违反海关规定造成短征关税的，称为追征；②非因纳税人违反海关规定造成短征关税的，称为补征。

来源：中级经济基础知识库 2024-03-10 00:42:56

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