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关税完税价格和应纳税额的计算

1.关税完税价格。

关税完税价格是指海关规定的对进出口货物计征关税时使用的价格。

进出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。

2.应纳税额的计算

项目	具体内容
①从价税应纳税额的计算其计算公式为：关税税额 =应税进(出)口货物数量×单位完税价格×税率
②从量税应纳税额的计算
③复合税应纳税额的计算	从量税是以货物的数量、重量、体积、容量等计量单位为计税标准，以每计量单位货物的应征税额为税率来源：中级经济基础知识 2026-09-09 09:41:14 关税完税价格和应纳税额是如何计算的？ 2.应纳税额的计算（1）从价税应纳税额的计算①从价税是一种最常用的关税计税标准。目前，我国海关计征关税标准主要是从价税。②它是以货物的价格或者价值为征税标准，以应征税额占货物价格或者价值的百分比为税率，价格越高，税额越高。③其计算公式为：关税税额=应税进(出)口货物数量×单位完税价格×税率。（2）从量税应纳税额的计算①从量税是以货物的数量、重量、体积、容量等计量单位为计税标准，以每计量单位货物的应征税额为税率。②我国目前对原油、啤酒和胶卷等进口商品征收从量税。③其计算公式为：关税税额=应税进(出)口货物数量×单位货物税额。（3）复合税应纳税额的计算①复合税又称混合税，即订立从价、从量两种税率，随着完税价格和进口数量的变化而变化，征收时两种税率合并计征。②它是对某种进口货物混合使用从价税和从量税的一种关税计征方法。③其计算公式为：关税税额=应税进(出)口货物数量×单位完税价格×税率＋应税进(出)口货物数量×单位货物税额。来源：中级经济基础知识库 2024-03-10 00:42:56 中级经济师中级《金融专业》面授云集训授课老师: 汤浒中级《金融专业》面授云集训集训全程带班答疑，4套密训题，全程学必考点主讲老师：汤浒免费试听 2024年中级经济师财政税收高频考点：关税的完税价格和应纳税额的计算考点：关税的完税价格和应纳税额的计算1.一般货物的完税价格进口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格以及该货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。但不包括离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费。2）不包括出口关税税额3）不包括在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金。3）根据境内生产相同或者类似货物的成本、利润和一般费用（包括直接费用和间接费用），境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格。4）按照合理方法估定的价格。6.应纳税额的计算关税税额=应税进（出）口货物数量×单位完税价格×适用税率注意成交价格：CIF、FOB、CFR（1）CIF，“成本加运费、保险费”的价格术语的简称，习惯上又称“到岸价格”。出口货物的关税完税价格不包含出口关税B. 进口货物成交价格“CIF” 的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“到岸价格”C. 来源：财政税收笔记 2024-09-25 00:48:19 2024年中级经济师财政税收高频考点关税的完税价格和应纳税额的计算契税应纳税额的计算应纳税额=计税依据X税率来源：中级经济基础知识 2026-09-09 09:41:22 车船税应纳税额的计算 : inherit; color: #a50021; font-weight: bold; text-decoration: underline;">省、自治区、直辖市人民政府确定的具体适用税额缴纳车船税 3.具体情形（1）购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。 ①应纳税额=（年应纳税额÷12）×应纳税月份数 ②应纳税月份数=当月起计算缴纳车船税。来源：中级经济基础知识 2026-09-09 09:41:23 个人所得税应纳税额的计算（1）个人所得税应纳税额=收入额减除费用60 000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额font-size: inherit; color: #a50021; font-weight: bold; text-decoration: underline;">收入额减按70%计算inherit; color: #a50021; font-weight: bold; text-decoration: underline;">工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额来源：中级经济基础知识 2026-09-09 09:41:17 2024年中级经济师财政税收高频考点：消费税应纳税额的计算考点：消费税应纳税额的计算（一）自行销售应税消费品应纳税额的计算（1）实行从量定额计征办法征税的消费品：应纳税额=应税消费品销售数量×消费税定额税率（2）实行从价定率计征办法征税的消费品应纳税额=应税消费品销售额×消费税比例税率（3）卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率公式中的“关税完税价格”，是指海关核定的关税计税价格。（2）实行从量定额办法的应税消费品，按海关核定的应税消费品进口征税数量和规定的单位税额计算应纳税额。其计算公式为：应纳税额=应税消费品数量×消费税单位税额（3）依据确定的进口卷烟消费税适用比例税率，计算进口卷烟消费税组成计税价格和应纳消费税税额：组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率来源：财政税收笔记 2024-09-24 00:48:19 2024年中级经济师财政税收高频考点个人所得税应纳税额是如何计算的？个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率综合所得居民个人（1）以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（2）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。（3）稿酬所得的收入额减按70%计算。经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。利息、股息、红利所得和偶然所得以每次收入额为应纳税所得额。扣除个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。来源：中级经济基础知识库 2024-03-13 10:11:24 中级经济基础知识点：车船税的应纳税额怎么计算？ (1)购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算应纳税额=(年应纳税额÷12)×应纳税月份数，应纳税月份数=12-纳税义务发生时间(取月份)+1(2)在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。(3)已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。(4)已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户，不另纳税，也不退税(5)已经缴纳车船税的车船，因质量原因，车船被退回生产企业或者经销商的，纳税人可以向纳税所在地的主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款来源：中级经济基础知识库 2024-03-17 00:41:21 关税的征税对象和纳税人是谁？（六）关税完税价格和应纳税额的计算1.关税完税价格（1）关税完税价格是指海关规定的对进出口货物计征关税时使用的价格。（2）进出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。（3）成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。2.应纳税额的计算（1）从价税应纳税额的计算①从价税是一种最常用的关税计税标准。目前，我国海关计征关税标准主要是从价税。（2）从量税应纳税额的计算①从量税是以货物的数量、重量、体积、容量等计量单位为计税标准，以每计量单位货物的应征税额为税率。②我国目前对原油、啤酒和胶卷等进口商品征收从量税。③其计算公式为：关税税额=应税进(出)口货物数量×单位货物税额。（3）复合税应纳税额的计算①复合税又称混合税，即订立从价、从量两种税率，随着完税价格和进口数量的变化而变化，征收时两种税率合并计征。②它是对某种进口货物混合使用从价税和从量税的一种关税计征方法。③其计算公式为：关税税额=应税进(出)口货物数量×单位完税价格×税率＋应税进(出)口货物数量×单位货物税额。来源：中级经济基础知识库 2024-03-10 00:42:56 <123456...66> 欢迎您登录233网校同步数据不丢失哦~ 重点活动热门搜索 1 中级经济师人力资源专业思维导图精编版 2 中级经济师人力资源专业思维导图精编版第四章 3 中级经济师考试大纲下载 4 人力资源专业思维导图精编版 5 中级经济师教材 6 中级经济师考哪几科 7 中级经济师考试时间 8 中级经济师考试题库免费领备考资料精品课程猜你想搜中级经济师的报名流程中级经济师报名专业选什么经济中级师考试大纲中级经济师题型高级经济师大纲每年发布时间中级经济师机考模拟中级经济师章节题中国人事考试网经济师教材高级经济师大纲修改中级经济师每年大纲变化 233网校APP 一站式备考刷题/看课/资料下载资讯更新 233网校小程序备考好帮手扫码即用，免费体验确定删除/清空吗? 取消确定