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企业计算缴纳所得税如何记账

（1）采用应付税款法核算的企业，期末应按应纳税所得额计算的本期应交所得税，借记“所得税”账户，贷记“应交税金——应交所得税”账户。（2）采用纳税影响会计法核算的企业，按本期应计入损益的所得税费用，借记“所得税”账户，按本期应纳税所得额计算的应交所得税，贷记“应交税金——应交所得税”账户，按本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额（3）采用债务法核算的企业，由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整，借记或贷记“所得税”账户，贷记或借记“递延税款”账户。（4）按照规定实行所得税先征后返的企业，应在实际收到返还的所得税时，冲减收到当期的所得税费用。企业应按实际收到的所得税返还，借记“银行存款”账户，贷记“所得税”账户。（5）期末，应将“所得税”账户的余额转入“本年利润”账户，借记“所得税”账户，贷记“本年利润”账户。

来源：会计实务学习笔记 2006-09-13 08:36:00
小型微利企业缓缴企业所得税，具体如何办理？

问：小型微利企业缓缴企业所得税，具体如何办理？答：为减轻纳税人办税负担，便利纳税人操作，小型微利企业所得税延缓缴纳政策采用“自行判别、申报享受”的办理方式。企业自行判断是否符合小型微利企业的条件，自行计算延缓缴纳税额，并通过填报企业所得税预缴纳税申报表享受延缓缴纳政策。目前，总局正在抓紧开展企业所得税预缴纳税申报表修订工作，修订后将在申报表中增加“符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额”行次，小型微利企业在2020年7月、10月办理第二、三季度企业所得税预缴申报时，在上述行次填写延缓缴纳的税款金额即可对于采用网上申报的小型微利企业，网上申报系统将帮助企业自动计算可延缓缴纳的企业所得税税款。小型微利企业可以自主选择是否享受延缓缴纳政策。如果有企业自愿放弃享受延缓缴纳政策，希望正常缴纳税款，预缴申报时在申报表中“符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额”行次填写“0”，并简要填写原因说明后，即可正常办理缴税。

来源：实务问答 2020-06-29 15:44:00

企业所得税小型微利企业
根据企业所得税法律制度的规定，不属于企业所得税收入的是()

根据企业所得税法律制度的规定，不属于企业所得税收入的是()A销售商品收入B租金收入C股权转让收入D财政补助查看答案财政补助属于财政拨款，是不征税收入，不计入企业所得税收入。

来源：试题答案 2021-09-16 10:18:50
小型微利企业缓缴企业所得税要具备哪些条件？

问：小型微利企业缓缴企业所得税要具备哪些条件？延缓缴纳企业所得税政策和小型微利企业所得税普惠性减免政策中的小型微利企业条件是相同的。即，符合小型微利企业条件的企业，既可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策，也可以同时享受企业所得税延缓缴纳政策。具体条件按《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（2019年第2号）规定掌握，即从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。并且，无论实行查账征收方式还是核定征收方式的企业，只要符合小型微利企业条件，均可以享受企业所得税延缓缴纳政策。

来源：实务问答 2020-06-16 16:58:00

企业所得税小型微利企业
企业增资扩股、稀释股权需要缴纳企业所得税吗？

问：企业增资扩股、稀释股权需要缴纳企业所得税吗？答：根据《企业所得税法》第六条及其实施条例相关条款规定了企业所得税收入的不同类型，企业增资扩股（稀释股权），是企业股东投资行为，可直接增加企业的实收资本（股本），没有取得企业所得税应税收入，不做为企业应税收入征收企业所得税

来源：实务问答 2020-06-02 15:56:00

企业所得税企业所得税缴纳
根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的是()

根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的是()A国债利息收入B股权转让收入C产品销售收入D特许权使用费收入

来源：试题答案 2021-09-16 10:11:11
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，可以免征企业所得税的有()。

【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，可以免征企业所得税的有()。参考答案：ABD 参考解析：选项C：减半征收企业所得税

来源：试题答案 2022-08-18 09:12:08
企业所得税汇算清缴会计处理

根据国家税务总局颁布的《企业所得税汇算清缴管理办法》等有关规定，年末，企业应认真进行所得税汇算清缴。企业所得税的汇算清缴，由纳税人自行计算年度应纳税所得额和应缴所得税额，根据预缴税款情况，计算全年应缴、应退税额，并填写纳税申报表，在税法规定的申报期内向税务机关进行年度纳税申报企业所得税汇算清缴，应以企业会计核算为基础，以税收法规为依据。企业所得税汇算清缴的具体规定如下：（1）纳税人纳税年度内无论盈利、亏损或处于减免税期，均应根据所得税法律、法规及有关规定办理年度企业所得税申报。纳税人已按照规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的，应在申报期限内提出书面延期申报申请，经主管税务机关核准，在核准期限内办理纳税申报。

来源：会计实务学习笔记 2006-09-05 08:25:00
根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企业所得税纳税人的有()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企业所得税纳税人的有()。A.个人独资企业B.合伙企业C.股份有限公司D.有限责任公司查看答案参考答案：答案：AB 参考解析：解析：个人独资企业和合伙企业不具有法人资格，不属于企业所得税纳税人，属于个人所得税纳税人考查知识点:企业所得税纳税人的概念

来源：试题答案 2021-09-16 10:10:47
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。A.国有独资公司B.一人有限责任公司C.个人独资企业D.外商独资公司查看答案参考答案：C 参考解析：企业所得税的纳税人不包括个体工商户、个人独资企业、合伙企业。

来源：试题答案 2022-08-01 09:56:33

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