企业所得税
1、纳税人
(1)个人独资企业、合伙企业不适用《企业所得税法》
(2)企业分为居民企业和非居民企业
①居民企业,是指依法在中国境内成立场所,但有来源于中国境内所得的企业
2、征税对象
(1)居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
(2)非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税
3、税率:企业所得的税率为25%;符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收;国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税
4、应纳税所得额:企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额
(1)企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入红利等权益性投资收益;⑤利息收入;⑥租金收入;⑦特许权使用费收入;⑧接受捐赠收入;⑨其他收入
(2)在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;②企业所得税税款