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第十章 最近3年本章的平均分值为3分，2004年的分值为3分，题型全部为客观题。 最近3年题型题量分析 2005年指定教材的主要变化 对"个人的外汇管理"（P306-311）进行了重大调整 一、经常项目 1.经常项目外汇收入的界定（P301） 经常性外汇收入包括三部分：贸易收支、劳务收支和单方面转移。 【例题1】根据外汇管理的有关法律规定，下列选项中，属于经常项目外汇收支的有（ ）。（2000年） A.咨询公司对外提供服务所取得的外汇 B.进口计算机软件所需的外汇 C.中国居民到外国旅行观光所需外汇 D.对外担保履约用汇 【答案】ABC 【例题2】根据外汇管理的有关规定，下列各项中，属于经常性外汇收人的有（ ）。（2003年） A.保险机构受理外汇保险所得的外汇 B.境外汇入的投标保证金 C.海关收取的外汇保证金 D.出租房地产收入的外汇 【答案】ABCD 【例题3】根据外汇管理的有关规定，下列各项中，属于经常项目外汇收入的有（ ）。（2004年） A.境外法人作为投资汇入的收入 B.境外投资企业汇回的外汇利润 C.行政、司法机关收入的各项外汇罚没款 D.对外索赔收入的外汇 【答案】BCD 2.经常项目外汇账户（P303） （1）境内机构原则上只能开立一个经常项目外汇账户，在同一银行开立相同性质、不同币种的经常项目外汇账户的，"无需"另行由外汇管理部门核准（2004年判断题）。 【例题】境内机构原则上只能开立一个经常项目外汇账户，在同一银行开立相同性质、不同币种的经常项目外汇账户的，需另行提出申请，由外汇管理部门核准。（ ）（2004年） 【答案】× （2）经常项目外汇账户最高限额 境内机构经常项目外汇账户限额原则上为该机构上年度经常项目外汇收入的20％。 境内机构可以开立多币种、两个以上的经常项目外汇账户，但所有经常项目外汇账户限额总和不得超过该机构上年度经常项目外汇收入的20％。 【例题】某企业2002年经常项目外汇收入为100万美元。根据外汇管理法律制度的规定，该企业2003年经常项目外汇账户最高限额为（ ）万美元。 A.10 B.15 C.20 D.25 【答案】C 3.经常项目外汇支出 境内机构经营性对外支付用汇分为直接支付、先支付后审核、先审核后支付三种情况。 应当"先审后支"的外汇支出（P305） （1）进口项下超过合同总金额15％或者超过等值10万美元的预付货款； （2）出口项下超过合同总金额2％的暗扣和5％的明扣或者超过等值1万美元的佣金； （3）转口贸易项下先支后收的对外支付； （4）偿还外债利息； （5）超过1万美元的现钞提取。 【例题】某公司需对外支付用汇16万美元，其中进口项下的运输费5万美元，进口项下的资料费1万美元，偿还外债利息10万美元。根据《中华人民共和国外汇管理条例》及其有关规定，该公司可从其外汇账户中直接支付的外汇为（ ）万美元。（1999年） A.6 B.11 C.15 D.16 【答案】A 4.个人的外汇管理（2005年重大调整）（P306） 居民个人的外汇收入 （1）一次性结汇金额在1万美元以下：凭本人身份证到银行办理。 （2）一次性结汇金额在1－5万美元：银行对居民真实身份证明和合法来源进行审核后予以办理。 （3）一次性结汇金额在5万美元以上：经外汇管理局审核后，凭核准文件到银行办理。 居民个人的外汇支出 （1）经常项目外汇支出：可以向银行购汇汇出或者携带出境，也可以从其外汇账户中支付。 （2）资本项目外汇支出：可以从其外汇账户中支出，但不得购汇汇出。 [Page]二、资本项目 1.资本项目的外汇收入（P311） （1）境外法人或者自然人作为投资汇入的外汇； （2）境内机构的境外借款 （3）境内机构发行外币债券、股票取得的外汇收入； （4）境内机构向境外出售房地产取得的外汇收入。 【例题】境内某公司向境外某金融机构借款500万美元，该项借款属于资本项目的外汇收入。 （ ）（2001年） 【答案】√ 2.资本项目的外汇支出 （P312) 【解释】该考点在1999年、2000年、2001年、2002年的多选题中多次出现，考生应重点掌握。 【例题1】根据《中华人民共和国外汇管理条例》的规定，下列选项中，属于境内机构资本项目外汇支出的有（ ）。（1999年） A.对外担保履约用汇 B.偿还外债本金 C.外商投资企业外方所得利润在境内再投资 D.进口计算机软件和专利权用汇 【答案】ABC 【例题2】根据外汇管理的有关规定，下列选项中，属于境内机构资本项目外汇支出的有（ ）。（2001年） A.偿还外债利息 B.对外担保履约用汇 C.外商投资企业依法清算后的资金汇出 D.外商投资企业外方所得利润在境内再投资 【答案】BCD 【例题3】根据外汇管理法律制度的规定，下列选项中，属于境内机构资本项目外汇支出的有( )。（2002年） A.外商投资企业依法清算后的资金汇出 B.外商投资企业外方所得利润在境内再投资 C.外商投资企业经营期间的利润汇出 D.外商投资企业外籍员工的工资汇出 【答案】AB 3.汇回利润保证金（P312） （1）境内投资者以"外汇资金"向境外投资的，应当向所在地的外汇管理局缴存所投资金的5％，作为汇回利润保证金； （2）境内投资者以"设备"作为投资的，应当按资本设备投资额的2.5％，以美元现汇或者等值的人民币缴存作为汇回利润保证金。 【例题】某境内投资者以外汇资金向境外投资1000万美元。根据外汇管理的有关规定，该投资者应向所在地外汇管理机构缴存的汇回利润保证金为（ ）万美元。（2001年） A.10 B.25 C.30 D.50 【答案】D 三、对外担保管理（重点） 1.金融机构对外担保余额、境内外汇担保余额及外汇外债余额之和不得超过其自有资金的20倍（P314）。 【例题】金融机构对外担保余额、境内外汇担保余额及外汇外债余额之和不得超过其自有资金的20倍。（ ）（2000年） 【答案】√ 2.企业对外担保余额不得超过其净资产的50％，并不得超过其上年的外汇收入（P314）。 【例题1】某公司2001年账面净资产额为人民币1亿元，该公司2000年外汇收入折合人民币4800万元。根据外汇管理法律制度的规定，该公司2001年对外担保余额最多为人民币( )万元。（2002年） A.2500 B.3000 C.4800 D.5000 【答案】C 【例题2】甲企业拟为乙企业举借外债提供担保，已知甲企业现有净资产为30亿元人民币，上年外汇收入为5亿元人民币等值外汇。根据有关规定，甲企业可提供担保的数额最多为（ ）亿元人民币。（2003年） A.30 B.15 C.5 D.2.5 【答案】C 【例题3】根据境内机构对外担保管理的规定，境内企业对外担保余额不得超过一定的限额，该限额是（ ）。（2004年） A.不得超过企业净资产的50％，并不得超过其上年度外汇收入总额 B.不得超过企业净资产的70％，并不得超过其上年度外汇收入总额 C.不得超过企业净资产的50％，并不得超过其前两个年度外汇收入总和 D.不得超过企业净资产的70％，并不得超过其前两个年度外汇收入总和 【答案】A [Page] 四、对境内机构的外债管理（P314） 外商投资企业举借的中长期外债累计发生额和短期外债余额之和应当控制在审批部门批准的项目总投资额和注册资本之间的差额以内。 如果一个外商投资企业投资总额1200万美元,注册资本投资总额从1000万到1250万美元之间时,注册资本不能低于500万美元,如果注册资本是500万美元,剩余的700万美元由中外合资企业以自己的名义进行借款,借款时不管中长期还是短期，他们之和对外借款是800万时,需要重新核定总投资额. 在差额范围内，外商投资企业可自行举借外债。超出差额的，须经原审批部门重新核定项目总投资额（重点）。 五、逃汇、套汇和扰乱金融行为（P320） 1.逃汇（P320） （1）违反国家规定，擅自将外汇存放在境外； （2）不按国家规定将外汇卖给外汇指定银行； （3）违反国家规定将外汇汇出或者携带出境； （4）未经外汇管理机构批准，擅自将外币存款凭证、外币有价证券携带或者邮寄出境。 2.套汇（P320） （1）违反国家规定，以人民币支付或以实物偿付应当以外汇支付的进口货款； （2）以人民币为他人支付在境内的费用，由对方付给外汇； （3）未经外汇管理机构的批准，境外投资者以人民币或境内所购物资在境内进行投资； （4）以虚假或者无效的凭证、合同、单据向外汇指定银行骗购外汇。 3.扰乱金融行为（P321） （1）以外币在境内计价结算的； （2）擅自以外汇作质押的； （3）私自改变外汇用途的； （4）私自买卖外汇、倒卖外汇的。 【例题1】根据《外汇管理条例》的规定，下列行为中，属于逃汇行为的是（ ）。 A.违反国家规定，擅自将外汇存放在境外 B.不按照国家规定将外汇卖给外汇指定银行 C.以虚假合同向外汇指定银行骗购外汇 D.私自买卖外汇 【答案】AB 【例题2】根据有关规定，下列选项中，属于扰乱金融行为的有（ ）。（1999年） A.违反规定，将外币有价证券携带出境 B.以人民币支付应当用外汇支付的货款 C.私自买卖外汇 D.以外币在境内计价结算 【答案】CD 【例题3】以外币在中国境内计价结算的行为属于套汇行为。（ ）（2002年） 【答案】× 第十一章 最近3年本章的平均分值为4分，2004年的分值为6分，题型主要为客观题。 最近3年题型题量分析 2004年指定教材的变化 （1）根据最新规定，对银行卡"ATM跨行交易手续费"、"POS跨行交易商户结算手续费"进行了重写； （2）根据最新规定，将第四节原"银行账户管理制度"改为"人民币银行结算账户管理制度"。 一、支付结算是一种要式行为 （P324） 签章 票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章；法人在票据和结算凭证上的签章，为该法人的公章或者财务专用章，加其法定代表人的签名或者签章。 票据和结算凭证上的"金额、出票日期（或者签发日期）、收款人名称"不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理（多选题）。 票据和结算凭证金额以文字大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则票据无效，结算凭证银行不予受理（注意判断题）。 【例题1】票据金额的中文大写记载与数码记载有差异时，以中文大写记载的金额为准。（ ）（2003年） 【答案】× 【例题2】根据我国《支付结算办法》的规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目是（ ）。 A.金额 B.出票日期 C.收款人名称 D.付款人名称 【答案】ABC [Page] 二、汇兑 1.收帐通知是银行将款项确已转入收款人账户的凭据。 2.汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过"2个月"无法交付的汇款，应主动办理退汇（2002年判断题）。 【例题】汇兑的汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过1个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。( )（2002年） 【答案】× 三、托收承付（重点） 1.托收承付的适用范围（P328） 办理托收承付结算的款项必须是 6.拒绝付款的理由（P331） 【例题1】根据《支付结算办法》的规定，在托收承付结算方式下，付款人在承付期内，可向银行提出拒绝付款的理由有（ ）。（1998年） A.经查验货物与合同规定不符的 B.收款人在未协商的情况下提前交货的 C.收款人逾期交货，付款人认为已不需要该项货物的 D.赊销债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。 （2）同城、异地均可使用。 【例题】委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式，无论是同城还是异地都可以使用。（ ）（1998年） 【答案】√ 2.签发委托收款凭证的格式（P332） 当事人签发委托收款凭证时必须记载下列事项： （1）表明"委托收款"的字样； （2）确定的金额； （3）付款人名称； （4）收款人名称； （5）委托收款凭据名称及附寄单证名称； （6）委托日期； （7）收款人签章。 【例题】根据《支付结算办法》的规定，当事人签发委托收款凭证时，下列选项中，属于必须记载的事项有（ ）。（2000年） A.确定的金额和付款人名称 B.委托收款凭据名称及附寄单证张数 C.收款人名称和收款人签章 D.收款日期 【答案】ABC 3.付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在"接到"通知的次日起3日内通知银行付款的，视为同意付款。 4.如果付款人提前收到由其付款的债务证明，付款人应当通知银行于债务证明的到期日付款。如果付款人未于接到通知的次日起3日内通知银行付款，付款人接到通知的次日起第4日在债务证明到期日之前的，银行应于债务证明到期日将款项划给收款人。 如果A欠B10万元,A委托银行向B收款,假如4月1日到期,付款人A收到银行通知的时间4月3日,表示收到债务证明已经到期,应当在收到通知的当天书面通知银行表示同意付款,如果A收到通知的次日起3天未通知银行付款视为同意付款. 如果债务是4月1日到期,但是A提前收到通知,例如3月20日收到通知,收到通知次日起3天,23日没有通知银行付款,银行不会在3月24日立即划款,因为24日债务未到期. 5.银行在办理划款时，发现付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行 向收款人发出"未付款通知?quot;。如果债务证明留存付款人开户银行的，应将其 债务证明连同未付款通知书邮寄被委托银行转交收款人。 【例题】甲公司委托乙银行向丙企业收取款项，丙企业开户银行在债务证明到期日办理划款时，发现丙企业存款账户不足支付的，可以采取的行为是（ ）。（2003年） A.直接向甲公司出具拒绝支付证明 B.应通过乙银行向甲公司发出未付款通知书 C.先按委托收款凭证及债务证明标明的金额向甲公司付款，然后向丙企业追索 D．应通知丙企业存足相应款项，如果丙企业在规定的时间内未存足款项的，再向乙银行出具拒绝支付证明。 【答案】B [Page] 五、银行卡 1.银行卡的计息标准（P335） （1）发卡银行对准贷记卡和借记卡（不含储值卡）账户内存款计付利息； （2）发卡银行对贷记卡、储值卡内的币值不计付利息。 【例题1】贷记卡的持卡人选择最低还款额方式或者超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇。（ ） 【答案】√ 【例题2】贷记卡的持卡人支取现金的，不享受免息还款期和最低还款额待遇。（ ） 【答案】√ 2.POS跨行交易商户结算手续费（2004年新增,P336） （1）对宾馆、餐饮、娱乐、珠宝金饰、工艺美术品类的商户，发卡行的固定收益为交易金额的1.4％，银联网络服务费标准为交易金额的0.2％。 （2）对一般类型的商户，发卡行的固定收益为交易金额的0.7％，银联网络服务费标准为交易金额的0.1％。 （3）特殊行业的优惠政策 ①对房地产、汽车销售类商户：发卡行收益每笔最高不超过40元，银联网络服务费最高不超过5元。 ②对航空售票、加油、超市类商户：发卡行的固定收益为交易金额的0.35％，银联网络服务费标准为交易金额的0.05％。 4.单位卡（P337） （1）单位卡的账户资金一律从其基本存款账户转帐存入，不得缴存现金，不得将销货收入的款项存入其账户； （2）单位卡不得用于10万元以上的管理的规定。( )（2002年） 【答案】√ 6.信用卡的风险控制指标（P339） （1）单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过5万元（含等值外币）； （2）单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的3％； （3）个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元（含等值外币）； （4）个人卡的同一账户月透支余额不得超过5万元（含等值外币）。 【例题】根据银行卡业务管理办法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是（ ）。（2004年） A.单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的5％ B.单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过4万元（含等值外币） C.个人卡的同一账户月透支余额不得超过6万元（含等值外币） D.个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元（含等值外币） 【答案】D 六、结算责任（P342） 1.企业拖延支付的法律责任 商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款的，按票面金额对其处以5％，但不低于1000元的罚款。 【例题1】一张商业承兑汇票金额为15万元，5月10日到期，付款人不能支付票款。根据《支付结算办法》的有关规定，对付款人应处以的罚款数额为（ ）。（2000年） A.0500元 B.7500元 C.1050元 D.750元 【答案】B 【例题2】一张票款为18000元的商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款。根据《支付结算办法》的有关规定，付款人应受到罚款处罚，其罚款额至少为（ ）。（2001年） A.360 B.540 C.900 D.1000 【答案】D 2.银行拖延支付的法律责任 （1）由中国人民银行对其处于0.7‰的罚款； （2）按延压结算金额每天0.5‰向客户计付赔偿金。 3.签发空头支票或者印章与预留印签不符的支票的法律责任 （1）按票面金额处以5％ 但不低于1000元的罚款； （2）同时处以2％的赔偿金，赔偿收款人。 七、人民币银行结算账户 （2004年新增） 1.基本存款账户 （1）存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。 （2）基本存款账户主要办理日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。 （3）开立基本存款账户的存款人资格（P346） 【例题1】根据《银行账户管理办法》的规定，存款人办理支取职工工资、奖金的，只能通过（ ）办理。（1998年） A.基本存款账户 B.专用存款账户 C.一般存款账户 D.临时存款账户 【答案】A 【例题2】基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。（ ）（2000年） 【答案】× 【例题3】企业法人内部单位，只要是单独核算的，就可以申请开立基本存款账户。（ ）（2001年） 【答案】√ [Page] 2.一般存款账户（P347） （1）开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户，一般存款账户的数量没有限制。 （2）开立一般存款账户实行备案制，无须经中国人民银行核准。 【相关链接】开立基本存款账户、专用存款账户和临时存款账户应经中国人民银行核准。 【例题】根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（ ）。（2004年） A.预算单位专用存款账户 B.临时存款账户 C.个人存款账户 D.异地一般存款账户 【答案】ABC （3）一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付；该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 3.专用存款账户（P348） 【例题】根据《账户管理办法》的规定，存款人可以申请开立专用存款账户的是（ ）。 A.基本建设资金 B.财政预算外资金 C.证券交易结算资金 D.单位银行卡备用金 【答案】ABCD 4.临时存款账户（P349） （1）可以申请开立临时存款账户的情况：①设立临时机构；②异地临时经营活动；③注册验资。 （2）临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。 （3）临时存款账户的有效期最长不得超过2年。 （4）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。 【例题1】根据《账户管理办法》的规定，下列各项中，可以申请开立临时存款账户的是（ ）。 A.工程指挥部 B.筹备领导小组 C.临时经营活动 D.注册验资 【答案】ABCD 【例题2】根据《账户管理办法》的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（ ）。 A.1年 B.2年 C.3年 D.5年 【答案】B 5.个人存款账户（P350） （1）个人存款账户用于办理个人转账结算和现金存取。 【解释】储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。 （2）个人银行结算账户的三项功能（P351） 活期储蓄功能 普通转账结算功能 通过个人银行结算账户使用支票、信用卡等信用支付工具 【例题】人民币银行结算账户既可以作为存款人的活期存款账户，也可以作为存款人的定期存款账户。（ ）（2004年） 【答案】× （3）哪些款项可以转入个人银行结算账户（P352） 【例题】根据《账户管理办法》的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的是（ ）。 A.工资、奖金收入 B.证券交易结算资金 C.保险理赔 D.期货交易保证金 【答案】ABCD 4.注意事项（P352） （1）单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过"5万元"的，应当向其开户银行提供相关付款依据（2004年综合题）。 （2）个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的，个人应当提供相关付款依据。 （3）单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，银行应当按照有关规定，认真审查付款依据或者收款依据的原件，并留存复印件，按会计档案保管。未提供相关依据的，银行应当拒绝办理。 -
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